Является ли предприятие плательщиком ндс

Как проверить, является ли компания плательщиком НДС

Необходимость проверки плательщиков НДС обычно возникает у их контрагентов. Если поставщик признан недобросовестным плательщиком налогов, фирме отказывают в вычете или возмещении НДС. Continue reading «Является ли предприятие плательщиком ндс»

Эффективная ставка по налогу на прибыль

Эффективная ставка налога на прибыль

Эффективная ставка налога на прибыль — отношение налога на прибыль организаций, начисленного за налоговый период и прибыли организации по данным бухгалтерского учета за этот же период.

Комментарий

Общая налоговая ставка налога на прибыль организаций в России 20%. Но реальная (экономическая ставка) может отличаться от этой величины. Поэтому для анализа используют Эффективную ставку налога.

Эффективная ставка налога позволяет определить реальную налоговую нагрузку налогоплательщика.

Анализ эффективной ставки налога является одним из элементов налогового бенчмаркинга.

Пример

Прибыль налогоплательщика по данным бухгалтерской отчетности составила 100 млн. рублей. Налогооблагаемая прибыль 70 млн. рублей, ставка налога на прибыль 20%.

Соответственно, налог на прибыль составит 14 млн. рублей.

Эффективная ставка налога 14% от прибыли.

Эффективная ставка налога на прибыль организаций

Эффективная ставка налога на прибыль организаций определяется по формуле:

ЭС — Эффективная ставка налога на прибыль организаций

НПР — налог на прибыль организаций, начисленный за налоговый период

Пр — Прибыль организации по данным бухгалтерского учета за налоговый период. Определяется как строка 2300 Прибыль (убыток) до налогообложения Отчета о финансовых результатах.

Эффективная ставка налога на прибыль организаций для КИК

В законодательстве применяется термин «Эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли)» относительно прибыли контролируемой иностранной компании (КИК). Так, прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения, если эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации, определяемая по итогам финансового года, составляет не менее 75 процентов средневзвешенной налоговой ставки по налогу на прибыль организаций (пп. 3 п. 1 ст. 25.13-1 НК РФ).

Для этих целей применяется специальный расчет, который отличается от указанного выше общего порядка. Расчет Эффективной ставки налогообложения доходов (прибыли) определен в п. 2 ст. 25.13-1 НК РФ «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица»:

«1) эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) иностранной организации определяется по следующей формуле:

где в целях настоящего подпункта:

СТэфф — эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) иностранной организации;

Н — сумма налога с дохода (прибыли), исчисленного иностранной организацией и ее обособленными подразделениями в соответствии со своим личным законом, и налога на доходы, удержанного с доходов (прибыли) такой организации у источника выплаты таких доходов;

П — сумма дохода (прибыли) иностранной организации, определяемая в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 настоящего Кодекса*».

* Величина прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании определяется в соответствии со ст. 309.1. НК РФ.

Там же определена средневзвешенная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций:

» 2) средневзвешенная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций определяется по следующей формуле:

СТсредневзвеш = (((Ст1 * П1) + (Ст2 * П2)) / П1 + П2) * 100%

где в целях настоящего пункта:

П1 — сумма прибыли иностранной организации, определяемая в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 25.15 настоящего Кодекса, за вычетом доходов, определяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса. В случае, если при исчислении показатель П1 принимает отрицательное значение, его значение принимается равным нулю;

П2 — сумма доходов иностранной организации, определяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 309.1 настоящего Кодекса;

Ст1 — ставка налога на прибыль организаций, установленная абзацем первым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса;

Ст2 — ставка налога на прибыль организаций, установленная подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса.

Дополнительно

Эффективная ставка налога — реальная налоговая ставка конкретного налогоплательщика, которая определяется как отношение налога, фактически начисленого за период к налоговой базе (экономическая базе) за этот же период.

Источник: http://taxslov.ru/31/l31_2.htm

yurburo61.ru

Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. Главная

  • Налог на прибыль
  • Continue reading «Эффективная ставка по налогу на прибыль»

    Электронные кассы

    Онлайн-кассы с 2018 года

    Вся информация о переходе на онлайн-кассы в России.

    В 2016 году существенно изменился закон 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике. Теперь все ККМ передают чеки в налоговую через интернет. Continue reading «Электронные кассы»

    Штраф за просрочку бухгалтерской отчетности

    Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности в налоговую

    Налоговым кодексом предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговую инспекцию по своему месту нахождения годовую бухгалтерскую отчетность (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Continue reading «Штраф за просрочку бухгалтерской отчетности»

    Штраф за отсутствие путевого листа для такси

    Размер штрафа за отсутствие путевого листа прописан в КоАП РФ.

    ГИБДД при выписывании штрафа могут полагаются на две статьи:

    Часть 2 статьи 12.3 КоАП РФ.

    Статья 12.31.1 КоАП РФ.

    Согласно статье 12.3, ответственным за транспортное средство является водитель. Continue reading «Штраф за отсутствие путевого листа для такси»

    Штатное расписание сто

    Штатное расписание сотрудников автосервиса

    В автосервисе присутствует линейный тип организационной структуры. Характеризуется это тем, что во главе подразделения находится один руководитель, наделенный всеми полномочиями, осуществляющий единоличное руководство, подчиненными ему работниками и выполняющий все функции управления. Continue reading «Штатное расписание сто»

    Что требуется для открытия магазина

    Как открыть свой магазин с нуля: пошаговая инструкция

    Мысль открыть небольшой продуктовый магазин часто возникает в качестве идеи выгодного бизнеса в маленьком городе. Действительно, даже маленький магазин продуктов может стать источником стабильного дохода. Continue reading «Что требуется для открытия магазина»

    Что такое осложненные роды

    Можно ли продлить больничный лист при осложненных родах? В каких случаях продлевают декретный отпуск?

    Наверняка каждый работодатель знает о том, что беременная сотрудница по достижению ей 30 недель интересного положения уйдет в декретный отпуск. Continue reading «Что такое осложненные роды»

    Что такое нагартованность

    Нагартованная сталь

    Современное машиностроение, а также производство различных металлических изделий требует в качестве материала сталь, имеющую совершенно различные физико-механические качества. При этом большое значение имеет изготовление таких сортов стали, поверхность которых имеет одни механические качества, а основное тело изделия – несколько иные. Continue reading «Что такое нагартованность»

    Что такое дмн

    Применение перечней документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения

    В деятельности организаций образуются документы, которые имеют различные сроки хранения: постоянный, долговременный (свыше 10 лет) и временный (до 10 лет включительно). Continue reading «Что такое дмн»